‘유산취득세 도입’이란 단어 자체가 주는 울림만큼이나 2025년 세법 개편의 파급력은 큽니다. 2028년 시행을 목표로 한 이번 개편은 상속세 체계를 뿌리부터 바꾸겠다는 정부 의지를 담고 있습니다.
💡 핵심 요약
- 과세 방식 전환: 피상속인 재산 전체에 매기던 유산세 → 상속인별 실제 취득분에 부과하는 유산취득세.
- 기본 공제 확대: 직계존‧비속 1인당 5 억 원, 배우자 10 억 원까지 전액 공제.
- 연대납세의무 완화: 상속인별 과세로 전환되며 공동‧연대 책임 범위 축소.
- 시행 시기: 2025년 입법 예고 후 국회 통과 시 2028년 1월 1일부터 적용.
🎯 주요 혜택/포인트
- 중산층 세 부담 완화
부동산 가격 급등으로 상속세 대상자가 20여 년 새 14배 늘어난 현실을 반영해 납세자별 공제를 확대했습니다. - 다자녀 가구에 유리
상속인이 많을수록 공제 총액이 커져 다자녀 가구의 세 부담이 대폭 줄어듭니다. - 세대 간 자산 이전 촉진
상속·증여 과세 기준을 ‘받는 사람’ 중심으로 통일해 조기 증여 전략과 상속 설계를 유연하게 합니다. - 국제적 추세 부합
일본·독일 등 다수 OECD 국가가 이미 상속인별 과세(유산취득세 방식)를 채택하고 있습니다.
🌐 해외 사례와 비교
🇯🇵 일본
- 상속인별 과세 + 3,000만 엔 기본 공제 + 인원수×600만 엔 추가 공제
🇩🇪 독일
- 1인당 40 만 유로까지 비과세, 혈연 관계별 차등 세율
🇺🇸 미국
- 여전히 유산세 방식이나 1,399만 달러 거액 공제로 실질 과세 대상은 극소수
📊 세부 세율·공제 한도
| 구분 | 현행(유산세) | 개편안(유산취득세) |
|---|---|---|
| 과세표준 | 피상속인 총재산 | 상속인별 취득가액 |
| 기본 공제 | 일괄 5 억 원 | 직계 5 억 원 / 기타 2 억 원 |
| 배우자 공제 | 법정 상속분 한도 내 30% 가산 | 10 억 원 이하 전액 |
| 최고세율 | 50% (+최대주주 20% 할증) | 동일 (할증 폐지 미포함) |
Tip! 20 억 원을 배우자·자녀 2명에게 균등 상속 시, 현행법상 세금 4.4 억 원 → 0 원으로 감소 가능.
🛠️ 대응 전략 & 체크리스트
- 가족별 자산 분배 시뮬레이션으로 공제 활용 극대화
- 유언장·상속신탁 등 후견 설계 미리 준비
- 지분 분산을 통한 최대주주 할증 대비
- 사전증여 10년 룰 변화에 맞춰 증여·상속 타이밍 재조정
❓ FAQ
Q1. 이미 상속이 개시된 경우에도 유산취득세가 적용되나요?
A1. 2028년 1월 1일 이후 상속 개시분부터 적용되며, 그 전에 발생한 상속에는 현행 유산세가 유지됩니다.
Q2. 사전증여분 합산 기간은 바뀌나요?
A2. 상속인·수유자 모두 10년으로 통일돼 증여 시점 관리가 더욱 중요해집니다.
📝 결론 및 다음 단계
‘유산취득세 도입’은 단순 세율 조정이 아닌 과세 패러다임의 전환입니다. 중산층·다자녀 가구에 호재인 만큼, 2025~2027년 동안 자산 구조 진단과 증여·상속 플랜을 재정비해야 합니다. 올해 하반기 입법 과정에서 세부안이 확정되는 대로 추가 업데이트를 제공할 예정이니, 즐겨찾기 해두세요!
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